下面是小编为大家整理的2023年度内部财务审计工作流程【优秀范文】,供大家参考。
内部财务审计工作流程，包含资产审计、收入成本审计、利润审计。
（一）资产审计
1、货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
（2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统””→查验签发支票登记簿与签发支票存根””→抽验资金收付款凭证””→核实收入货币资金收款收据””→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表””→检查不相容职务划分情况””→检查货币资金收付凭证管理””→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写'现金出纳报告书“。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制'库存现金清点表“，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
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